Bundfradrag og beskatning
– ved udlejning gennem bureau, der indberetter husejers lejeindtægt til Skattestyrelsen.
Nuværende og kommende bundfradrag
Hvert år bliver bundfradraget reguleret. I 2024 er bundfradraget for udlejning gennem udlejningsbureau på 46.100 kr. I 2025 vil bundfradraget blive reguleret til 47.900 kr.
Nederst finder du et eksempel på beregning af lejeindtægten i hhv. 2024 og 2025. Lejeindtægt samt indtægter for forbrug, strøm m.m. skal selvangives. Når husejer udlejer via et bureau, bliver indtægterne indberettet direkte til Skattestyrelsen.
Fast fradrag på 40%
Denne metode er den mest benyttede til udlejning af feriehuse og ideel til udlejere, hvis udlejning er begrænset af f.eks. egne ophold i feriehuset.
Vælges denne metode, er de første 46.100 kr. (2024) af bruttolejeindtægten pr. feriehus skattefri.
Hvis ejendommen sælges, kan både køber og sælger få 46.100 kr. bundfradrag for året (2024). Er der tale om udlejning af et sommerhus, som er ejet af flere i forening, er det samlede antal ejere alene berettiget til et bundfradrag på 46.100 kr. i forbindelse med opgørelse af den skattepligtige lejeindtægt (2024).
Al indtægt (husleje plus lejernes betaling for strøm, olie, gas m.m.) kan efter bundfradraget på 46.100 kr. fratrækkes yderligere et fradrag på 40%. 40%-fradraget dækker samtlige udgifter forbundet med udlejningen.
Der skal betales fuld ejendomsværdiskat af sommerhuset hele indkomståret, og der kan ikke fradrages ejendomsskatter.
Lejeindtægten fratrukket bundfradrag og 40%-fradrag beskattes som kapitalindkomst.
Ejendomsværdiskat og renteudgifter
Renteudgifterne vedr. lån i huset kan fratrækkes fuldt ud i den skattepligtige indkomst som negativ kapitalindkomst.
|
Beskatning 2024 |
DKK |
|
Bruttolejeindtægt |
72.000,00 |
|
+ forbrug: strøm, olie, telefon m.m. |
8.000,00 |
|
Samlet lejeindtægt |
80.000,00 |
|
Bundfradrag (2024) |
46.100,00 |
|
Lejeindtægt minus bundfradrag |
33.900,00 |
|
40% fradrag af 33.900 kr. |
13.560,00 |
|
Til beskatning som kapitalindkomst (36.900 - 13.560) |
20.340,00 |
|
Skat ved negativ kapitalindkomst 42,7% |
8.685,18 |
|
Fortjeneste efter skat (80.000 kr. - 8.685,18 kr.) |
71.314,82 |
|
Beskatning 2025 |
DKK |
|
Bruttolejeindtægt |
72.000,00 |
|
+ forbrug: strøm m.m. |
8.000,00 |
|
Samlet lejeindtægt |
80.000,00 |
|
Bundfradrag (2025) |
47.900,00 |
|
Lejeindtægt minus bundfradrag |
32.100,00 |
|
40% fradrag af 32.100 |
12.840,00 |
|
Til beskatning som kapitalindkomst (32.100 - 12.840) |
19.260,00 |
|
Skat ved negativ kapitalindkomst 42,7% |
8.224,02 |
|
Efter skat (80.000 - 8.224,02) |
71.775,98 |
|
Efter skat og forbrugsudgifter (71.775,98 - 8.000) |
63.775,98 |
Bundfradrag ved salg og flere ejere
- Ved udlejning gennem et bureau bliver lejeindtægten for det aktuelle feriehus indberettet til Skattestyrelsen. Herefter noterer Skattestyrelsen bundfradraget på én eller flere husejere. Er der flere husejere, så deler de bundfradraget.
- Ved salg opnår både sælger og køber det gældende bundfradrag ved udlejning inden for salgsåret. Her skal bundfradraget ikke deles mellem køber og sælger.
Feriehusudlejernes Brancheforening
Andre sider
Søger du Ankenævnet for Feriehusudlejning?
Besøg Feriehusudlejernes Brancheforening på LinkedIn
